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彩神争8手机版自治县财政局关于印发《彩神争8手机版自治县预算绩效目标管理暂行办法》等三个办法的通知

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道财通〔2019〕39

 

彩神争8手机版自治县财政局

关于印发《彩神争8手机版自治县算绩效目标管理暂行办法》等三个办法的通知

 

财政所县直各预算单位

根据《中华人民共和国预算法》、《彩神争8手机版自治县财政资金预算绩效管理实施方案》(道府办发201876)、《彩神争8手机版自治县预算绩效管理暂行办法》(道财通201828),结合我县实际,特制定彩神争8手机版自治县预算绩效目标管理暂行办法》等三个办法,现印发给你们,请遵照执行。

 

 

 

 

                        彩神争8手机版自治县财政局

                            2019年10月14日



彩神争8手机版自治县预算绩效目标管理暂行办法

 

第一章

第一条进一步深化预算管理制度改革,加强预算绩效管理,提高财政资源配置效率和使用绩效,根据《中华人民共和国预算法》《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》(国发2014〕45号)《彩神争8手机版自治县财政资金预算绩效管理实施方案》(道府办发201876)、《彩神争8手机版自治县预算绩效管理暂行办法》(道财通201828等有关文件规定,结合我实际,制定本办法。

第二条绩效目标是指财政预算资金计划在一定期限内达到的产出和效果。

绩效目标是建设项目库、编制部门预算、实施绩效跟踪、开展绩效评价等的重要基础和依据。

第三条本办法所称绩效目标:

(一)按照预算支出的范围和内容划分,包括:

基本支出绩效目标,是指本级部门预算中安排的基本支出在一定期限内对本部门(单位)正常运转的预期保障程度。一般不单独设定,而是纳入部门(单位)整体支出绩效目标统筹考虑。

项目支出绩效目标,是指本级部门依据部门职责和事业发展要求,设立并通过预算安排的项目支出在一定期限内预期达到的产出和效果。

部门(单位)整体支出绩效目标,是指本级部门及所属单位按照确定的职责,利用全部部门预算资金在一定期限内预期达到的总体产出和效果。

(二)按照时效性划分,包括:

中长期绩效目标是指本级部门预算资金在跨度多年的计划期内预期达到的产出和效果。

年度绩效目标是指本级部门预算资金在一个预算年度内预期达到的产出和效果。

第四条绩效目标管理是指财政局和本级部门及所属单位以绩效目标为对象,以绩效目标的设定、审核、批复等为主要内容所开展的预算管理活动。

第五条财政和本级部门及所属单位是绩效目标管理的主体。

第六条本级各部门要建立绩效管理内部协调机制,明确内部牵头职能机构;要明确项目责任单位和项目负责人在绩效目标设定、绩效目标编报、绩效目标执行、绩效目标落实等方面的主体责任,转变当前由财务部门和财务人员代办的方式;实施单位要配合主管部门做好绩效管理相关工作切实提高绩效管理工作效率和质量。

第七条绩效目标管理的对象是纳入本级部门预算管理的全部资金。

 

第二章绩效目标的设定

第八条绩效目标设定是本级部门或其所属单位按照部门预算管理和绩效目标管理的要求,编制绩效目标并向财政局或县主管部门报送绩效目标的工作程序。

第九条绩效目标是部门预算安排的重要依据。未按要求设定绩效目标的项目支出,不得纳入项目库管理,也不得申请或安排本级部门预算资金。

第十条按照“谁申请资金,谁设定目标”的原则,绩效目标由本级部门及其所属单位设定。

部门(单位)整体支出绩效目标(见附件),在申报部门预算时编制,并按要求提交财政局。

项目支出绩效目标(见附件),在该项目纳入本级部门项目库之前编制,并按要求随同本级部门项目库提交财政局

第十一条绩效目标设定程序为:

(一)基层单位设定绩效目标。申请预算资金的基层单位按照要求设定绩效目标,随同本单位预算提交上级主管部门;根据上级主管部门审核意见,对绩效目标进行修改完善,按程序逐级上报。

(二)本级部门设定绩效目标。本级部门按要求设定本级支出绩效目标,审核、汇总所属单位绩效目标,提交财政局;根据财政局审核意见对绩效目标进行修改完善,按程序提交财政局。

第十二条本级部门及所属单位应根据年度经济社会发展目标、政府收支分类科目、预算支出标准和要求,以及按照绩效目标管理等编制规定,结合其依法履行职能和事业发展的需要以及存量资产情况,参考以前年度有关支出绩效评价结果,编制绩效目标。

本级部门及所属单位相关专项规划、区域规划中,涉及财政政策和资金支持的,应当结合部门三年滚动规划、中期财政规划,同步编制三年绩效目标,与部门三年滚动规划、中期财政规划相衔接。

第十三条绩效目标应清晰反映预算资金的预期投入、产出和效果,并以绩效指标予以细化、量化描述。主要包括:

(一)预期投入,是指达到预期产出所需要的成本资源。

(二)预期产出,是指预算资金在一定期限内预期提供的公共产品和服务情况。

(三)预期效果,指上述产出可能对经济、社会、环境等带来的影响情况,以及服务对象或项目受益人对该项产出和影响的满意程度等。

第十四条绩效指标是绩效目标的细化和量化描述,主要包括投入指标、产出与效益指标、满意度指标等。

(一)投入指标是对预期投入的表述,包括资金到位、预算完成、资金使用、到位及时率等指标。

(二)产出与效益指标是对预期产出、效果的表述,包括数量、质量、时效、成本等指标,以及经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响等指标。

(三)满意度指标是反映服务对象或项目受益人的认可程度的指标。

第十五条绩效标准是设定绩效指标时所依据或参照的标准。一般包括:

(一)历史标准,是指同类指标的历史数据等

(二)行业标准,是指国家、省、公布的行业配置标准等具体数值

(三)计划标准,是指预先制定的定额、目标、计划、预算等数值。

第十六条绩效目标设定的依据一般包括:

(一)国家、省、市、县相关法律、法规和制度,国民经济和社会发展规划

(二)本级部门职责,中长期发展规划、项目规划,年度工作计划,相关行业配置标准等

(三)中期财政规划、中期和年度预算管理要求。

第十七条设定的绩效目标应当符合以下要求:

(一)指向明确。绩效目标应符合国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划等要求,并与相应的预算支出内容、范围、方向、效果等紧密相关。

(二)细化量化。绩效目标应当从数量、质量、成本、时效以及经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、满意度等方面进行细化,尽量进行定量表述。不能量化表述的,可采用定性表述,但应具有可衡量性。

(三)合理可行。设定绩效目标时要经过调查研究和充分论证,符合客观实际,能够在一定期限内实现。

(四)相应匹配。绩效目标要与计划期内的任务数或计划数相对应,与预算确定的投资额或资金量相匹配。

第十八条建立部门职责工作任务预算资金与绩效目标绩效指标绩效标准相对应的绩效目标管理体系。绩效目标管理体系设定的方法,包括:

(一)梳理部门职责,设定绩效目标。部门职责是政府赋予部门的职能和应履行的主要责任,按照部门“三定”方案确定。本级部门及所属单位应结合政府、部门中长期战略规划、年度工作计划,设定总体绩效目标。

(二)规范工作任务,确定绩效指标。工作任务是部门履行职责所实施的工作活动,须与部门职责相关。本级部门及所属单位应明确年度工作任务,从中概括提炼出最能反映工作任务预期实现程度的关键性指标,将其确定为相应的绩效指标。

(三)申报预算资金,制订绩效标准。预算资金是支撑工作任务开展的具体支出事项,并与工作任务相关匹配。本级部门及所属单位应结合绩效指标,制订绩效标准,达到可操作、可监控、可评价。

 

第三章绩效目标的审核

第十九条绩效目标审核是指财政局或县主管部门对相关部门及所属单位报送的绩效目标进行审查核实,并将审核意见反馈相关单位,指导其修改完善绩效目标的工作程序。

第二十条按照“谁分配资金,谁审核目标”的原则,绩效目标由财政局或本级部门按照预算管理级次进行审核(见附件)。根据工作需要,绩效目标可委托第三方予以论证审核。

第二十一条绩效目标审核是部门预算审核的组成部分。绩效目标不符合要求的,财政局或县主管部门应要求报送单位及时修改完善。审核符合要求后,方可进入项目库,并进入下一步预算编审流程。

第二十二条绩效目标审核程序如下:

(一)县主管部门审核。县本级主管部门对下属单位报送的绩效目标进行审核,提出审核意见并反馈给下属单位。下属单位根据审核意见对相关绩效目标进行修改完善,重新提交上级主管部门审核,审核通过后按程序报送财政局。

(二)财政局审核。财政局对本级部门报送的绩效目标进行审核,提出审核意见并反馈给本级部门。本级部门根据审核意见对绩效目标进行完善,重新报送财政局审核。财政局根据绩效目标审核等情况提出预算安排意见。

第二十三条对一般性项目,由财政局或本级部门结合部门预算管理流程进行审核,提出审核意见。

对社会关注程度高、对经济社会发展具有重要影响、涉及转型发展、关系重大民生领域或专业技术性强、执行过程中使用效果较差、新设立的专项资金,财政局或本级部门可根据需要将其委托给第三方,或组织人大代表、政协委员、专家学者、科研院所、中介机构、本级相关部门、社会公众代表等共同参与论证审核,提出审核意见,为预算安排提供依据。

第二十四条绩效目标审核的主要内容:

(一)相关性审核。工作任务、预算申报和绩效目标,要与党委、政府重点工作部署相匹配,要落实政府施政目标,反映本级部门应履行的职责,在保障运行维护合理需要的前提下,更加聚焦国家、省、市、县重大改革、重要政策和重点项目。

(二)完整性审核。申请预算要有充分的立项依据、明确的实施期限、合理的预算需求、明晰的资金用途。绩效目标、指标及标准的内容要全面明确、科学合理、细化量化。

(三)适当性审核。资金规模与绩效目标之间要对应匹配,在既定资金规模下,绩效目标不得过高或过低;完成既定绩效目标,资金规模不得过大或过小。

(四)可行性审核。绩效目标要经过充分论证,所采取的工作任务要切实可行,并能确保绩效目标如期实现。

第二十五条绩效目标审核评分按100分制计算,结果分为“优90-100分)”、“良”(80-89分)、“中”(60-79分)、“差”(0-59分)四个等级,其中,项目支出绩效目标审核结果作为项目预算安排的重要参考因素。

 

第四章绩效目标的批复

第二十六条按照“谁批复预算,谁批复目标”的原则,财政局和本级主管部门在批复年初部门预算或调整预算时,一并批复绩效目标。本级部门整体支出绩效目标、项目支出绩效目标,由财政局批复;本级部门所属单位整体支出绩效目标、项目支出绩效目标,由本级主管部门按预算管理级次批复。

第二十七条绩效目标确定后,一般不予调整。预算执行中因特殊原因确需调整的,应按照绩效目标管理要求和预算调整流程报批。

 

第五章绩效目标的应用

第二十八条建立预算激励约束机制。财政局、本级部门及所属单位应将绩效目标评审意见作为调整支出结构、完善财政政策、进入财政项目库、当年预算安排、预算调整的重要依据。

绩效目标审核结果为“优”的,直接进入下一步预算安排流程;审核结果为“良”的,相关本级部门及所属单位对其绩效目标进行完善后,进入下一步预算安排流程;审核结果为“中”的,由相关本级部门及所属单位对其绩效目标进行调整,按程序重新报送审核;审核结果为“差”的,不得进入下一步预算安排流程。

第二十九条落实反馈整改。财政局、县主管部门应将绩效目标管理结果反馈到相关本级部门及所属单位。本级部门及所属单位要根据反馈结果,进一步改进管理机制,完善管理措施,提高管理水平。

第三十条推进绩效公开。本级部门及所属单位应按照有关法律、法规要求,逐步将有关绩效目标随同本级部门预算予以公开。

第三十一条财政局、本级部门及所属单位应按照批复的绩效目标组织预算执行,开展绩效跟踪、绩效评价。

(一)绩效跟踪。预算执行中,本级部门及所属单位应对资金运行状况和绩效目标预期实现程度开展绩效跟踪,及时发现并纠正绩效运行中存在的问题,保障绩效目标如期实现。

(二)绩效自评。绩效自评报告需由部门负责人签字或盖章,并于每年5月31日前将正式绩效自评报告和相关资料,报送财政局。

(三)财政再评价。财政局应选择重点项目或预算部门(单位),在资金使用单位绩效自评的基础上,开展财政再评价,形成评价结果。

第三十二条 除因政策变化、突发事件等客观原因影响绩效目标实现外,对预算执行中无绩效、明显低于或者严重偏离预期绩效目标的项目,本级预算部门应当交回相应未执行部分的预算资金,财政局应当按照规定相应调整预算。

第三十三条 对设定的执行期限超过一年的专项资金,财政局在进行项目支出绩效评价时,应当一并组织对专项资金进行中期绩效评估。经中期绩效评估,专项资金有下列情形之一的,按照规定程序予以调整或者撤销:

(一)客观情况发生变化,专项资金设立的目标失去意义或者需要完成的特定任务已经不存在的

(二)专项资金的绩效达不到主要预期目标,整体使用效益不高、绩效不明显的

(三)专项资金管理使用有违法违规情形,情节严重或者经整改无效的

(四)专项资金支持的绩效目标已经提前实现,不需要继续安排的

(五)根据法律、法规、规章以及规范性文件的规定应当调整或者撤销的。

第三十四条在预算编制和执行过程中,因故意或者过失导致预算绩效管理未达到相关要求,以致财政资金配置和执行绩效未能达到预期目标或者规定标准的,对责任部门及其责任人员实施问责。对发现的财政违法行为,依照国务院《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规追究责任。

第三十五条 项目承担单位采取伪造、变造虚假资料或者绩效目标等手段骗取财政资金的,按照《财政违法行为处罚处分条例》有关规定进行处理;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

 

第六章

第三十六条本级部门根据本办法,结合实际制定实施细则,报财政局备案。

第三十七条彩神争8手机版自治县财政局关于印发彩神争8手机版自治县预算绩效管理暂行办法的通知》(道财通201828号)与本办法不一致的,适用本办法。

第三十本办法自印发之日起施行。

第三十本办法由财政局负责解释。

 

附件:一、部门整体支出绩效目标申报表

二、项目支出绩效目标申报表

三、单位整体支出(项目支出)绩效目标审核表

四、部门整体支出绩效目标批复表

五、项目支出绩效目标批复表

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

彩神争8手机版自治县预算绩效跟踪管理暂行办法

 

第一章

第一条为实现全过程预算绩效管理,规范绩效运行跟踪监控行为,增强预算执行的科学性、合理性、规范性,提高财政资金使用绩效,保障项目实现预期目标,根据《中华人民共和国预算法》、《彩神争8手机版自治县财政资金预算绩效管理实施方案》(道府办发201876)、彩神争8手机版自治县预算绩效管理暂行办法》(道财通201828)等有关文件规定,结合我实际,制定本办法。

第二条预算绩效跟踪管理(以下简称“绩效跟踪”)是指财政局、县本级预算部门(单位)及项目实施单位在预算执行过程中,对预算资金绩效目标实现程度、项目实施进程、资金支出进度等情况进行阶段性跟踪管理和监督检查,及时纠正偏离绩效目标情况的管理活动。

第三条绩效跟踪遵循以下基本原则:

(一)目标管理原则。绩效跟踪应以绩效目标为核心,围绕绩效目标完成情况、预算执行情况等开展工作,对发现问题及时予以纠正,对项目支出的绩效完成情况进行总结、报告。

(二)问题导向原则。针对财政支出的预算执行、管理和绩效目标运行等方面存在的问题,特别是资金管理和项目实施反映的突出问题,精准施策。把握不同领域、不同行业、不同性质资金的特点,分类跟踪指导。

(三)权责统一原则。作为预算绩效管理主体,本级预算部门(单位)应具体负责组织实施本部门(单位)的绩效跟踪工作,承担部门(单位)主体责任并接受财政局的监督。

(四)突出重点原则。本级各预算部门(单位)应以突出体现本部门(单位)职能职责以及民生保障、公共服务、生态保护等社会关注度高、金额较大的项目及重大政策为重点进行跟踪。

 

第二章绩效跟踪的组织管理

第四条绩效跟踪工作由财政局统一组织协调,本级预算部门(单位,以下简称“部门”)、项目实施单位各负其责、共同实施。

第五条财政局的主要职责:

(一)研究制定绩效跟踪的相关制度与措施。

(二)组织、协调、督促、检查和指导部门的绩效跟踪工作。

(三)根据设定的绩效目标,结合绩效实现程度和项目实施情况,把握资金拨付进度。

(四) 根据部门反馈的绩效跟踪情况,发现项目实际运行目标与预期绩效目标发生偏离时,提出处理措施和意见,及时督促部门采取措施予以调整或矫正。

 (五) 组织选定部分财政支出项目开展重点绩效跟踪,在重点绩效跟踪中发现绩效运行与预期绩效目标发生偏离的情况,及时督促部门采取措施予以纠正。

(六)结合预算绩效目标实现程度和项目实施情况,向部门提出改进和完善项目管理的建议。根据绩效跟踪结果,将结果运用于下一年度预算编制和管理。

第六条部门的主要职责是:

(一)建立健全本部门绩效跟踪制度,提出本部门开展绩效跟踪的项目意见,明确开展绩效跟踪的内部职责分工和工作方式

(二)具体组织实施项目绩效跟踪,保障项目规范有序实施,提高预算执行效力,确保项目完成预定的绩效目标

(三)定期做好本部门绩效跟踪相关数据资料的收集、整理和报送工作,做好对下属单位及项目实施单位的绩效跟踪指导及监督管理

(四)通过绩效跟踪发现项目实施中的矛盾和问题,并及时采取相应措施予以解决或纠正

(五)应当履行的其他绩效跟踪职责。

第七条项目实施单位的主要职责:

(一)建立本单位绩效跟踪制度。

(二)指定人员,落实责任,对项目实施进行全程跟踪

(三)按照绩效跟踪的有关规定和要求,做好本单位实施项目有关情况、信息、数据的搜集、统计、核实、报送等工作,配合上级做好项目实施情况督查核实工作

(四)及时解决和纠正绩效跟踪中发现的问题,按要求开展整改工作

(五)应当履行的其他绩效跟踪职责。

 

第三章绩效跟踪的实施

第八条绩效跟踪对象是本级财政年度预算安排的项目支出,包括本级项目支出和对下专项转移支付项目支出。

第九条绩效跟踪要按照客观、及时、准确、有效的原则,真实反映项目实施情况、资金管理状况、绩效目标完成进度等,及时发现预算执行中的问题并采取相应措施,促进绩效目标完成。

第十条绩效跟踪主要采取目标比较法,用定量分析和定性分析的方式,将财政资金的绩效实现情况与预期绩效目标进行比较,围绕预算执行、任务完成、实施措施、资金管理及使用、效益情况等进行分析评判。

第十一条绩效跟踪的内容主要包括:

(一)项目资金是否落实到位,资金支出进度及资金使用情况;

(二)项目管理和资金管理制度是否健全

(三)项目是否按计划目标任务及计划进度实施,并分析项目目标任务未完成及进度滞后的原因

(四)项目绩效目标和绩效指标的完成情况,是否需要修改相关目标、指标

(五)预测项目能否按期完成,项目所针对的需求是否发生本质性变化

(六)项目实施单位是否采取节约成本的措施,措施效果是否明显

(七)有助于绩效实现情况与预算绩效目标进行比较的其他相关内容。

第十二条绩效跟踪方式分为日常绩效跟踪和重点绩效跟踪。

日常绩效跟踪是指项目实施单位在年度预算执行过程中,不定期对项目支出情况采取的绩效跟踪。项目实施单位提出项目用款申请时,须根据项目进展情况和用款的实际需求填报《项目支出绩效跟踪及用款申请表》(见附件)报财政局审核,财政局要根据设定的绩效目标,结合绩效实现程度和项目实施情况进行审核,严格把握资金拨付进度。

重点绩效跟踪是指部门以突出体现本部门职能职责以及民生保障、公共服务、生态保护,城管理、城建设、转型发展等社会关注度高、金额较大的项目及重大政策为重点进行跟踪。具体范围是:

(一)资金规模1000万元以上(含1000万元)的项目

(二)资金规模虽达不到1000万元,具有以下情形之一的:

1.与本部门职责密切相关的项目

2.社会关注度高,具有明显社会、经济或生态影响的项目

3.委、政府确定的重点工作事项

4.财政局根据预算绩效管理工作要求确定的项目第十三条重点绩效跟踪的程序。

(一)准备阶段。

部门每年在预算批复后20日内,提出拟开展重点绩效跟踪的项目(见附件),报财政局审核,财政局在7天内审核确定部门开展重点绩效跟踪的项目并通知各部门。绩效跟踪对象确定后,原则上不再进行调整。部门根据明确的年度重点绩效跟踪项目,拟定绩效跟踪工作方案,做好绩效跟踪相关准备工作。

(二)绩效跟踪阶段。

对确定开展重点绩效跟踪的项目,由部门按照绩效跟踪要求,组织项目实施单位在项目实施期间,特别是项目实施的重要节点,收集、整理、分析相关绩效数据信息,并与绩效目标及指标等加以比照,及时调整、合理把控项目实施进程,确保项目规范实施,达到预期绩效。

(三)定期报送信息

重点绩效跟踪项目定期报送时点为:每年6月底、12月底。部门应于定期报送时点后5天内,向财政局报送定期报送时点的绩效跟踪情况,并填报重点项目绩效目标监控表(见附件)。

(四)绩效跟踪总结

预算年度结束后,部门应当分项目总结重点绩效跟踪情况,撰写《财政支出绩效跟踪报告》(见附件),连同绩效跟踪情况表,于次年1月10日前报送财政局。纳入重点绩效跟踪对象的项目同时又纳入了绩效自评范围的,在该项目绩效自评报告中,反映绩效跟踪工作的有关情况。

第十四条适时督查。

(一)部门应根据项目特点、实施情况和项目实施单位绩效跟踪情况,适时开展督查,掌握实际情况,解决存在矛盾,及时发现和纠正项目实施与预算绩效目标的偏差。

(二)财政局对部门开展绩效跟踪情况进行监督检查,结合工作需要,可选择重点项目进行绩效跟踪。

 

第四章结果运用

第十五条绩效跟踪结果运用是指财政局、部门对绩效运行跟踪信息进行分析处理,并通过处理达到促进绩效目标实现、提高预算执行效率的行为。

第十六条绩效跟踪结果作为纠偏整改、预算调整、资金分配、资金拨付、项目完成后绩效评价、项目资金结余结转和部门预算绩效管理考核的重要依据。分期支付资金的项目,资金支付与绩效跟踪结果挂钩,财政局根据项目实施进度、绩效运行及纠偏情况拨付资金。

第十七条建立反馈整改机制。对绩效跟踪中发现的问题,财政局在部门报送相关情资料20天内提出书面反馈意见,明确整改时限,由部门采取相应措施限期整改。

第十八条部门不报送相关资料、未落实整改意见或整改不到位的,财政局将在一定范围内予以通报,同时调整项目或相应调减项目预算。

第十九条建立移送处理机制。对在绩效跟踪中发现违反相关法律法规的问题,按照《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定处理,涉嫌犯罪的由实施绩效跟踪的部门移送司法机关处理。

第二十条建立信息公开机制。按照政府信息公开的要求逐步推进绩效跟踪情况公开,接受社会监督。

 

第五章

第三十彩神争8手机版自治县财政局关于印发彩神争8手机版自治县预算绩效管理暂行办法的通知》(道财通201828号)与本办法不一致的,适用本办法。

第二十本办法自发布之日起施行。

第三十本办法由财政局负责解释。

 

附件:1.部门拟重点绩效跟踪项目明细表

2.重点项目绩效目标监控表

3.项目支出绩效跟踪及用款申请表

4.部门财政支出绩效跟踪报告

 

 

 

 

 

 

 

 

 

彩神争8手机版自治县预算绩效自评管理暂行办法

 

第一章

第一条为加强财政支出管理,强化支出责任,规范财政支出绩效评价行为,建立科学合理的财政支出绩效评价管理体系,提高财政资金使用效益,根据《中华人民共和国预算法》、《彩神争8手机版自治县财政资金预算绩效管理实施方案》(道府办发201876)、彩神争8手机版自治县预算绩效管理暂行办法》(道财通201828)等有关文件规定,结合我实际,制定本办法。

第二条预算绩效自评(以下简称“绩效自评”)是指财政资金使用过程中,预算部门(单位)和资金使用单位根据设定的绩效目标,运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法,对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。

第三条绩效自评重点评价资金使用过程中的节约性和产出效果,看“花钱是否值得”,属于有效性监督。

第四条本级预算部门(单位,以下简称部门)是绩效自评的主体,负责本部门绩效自评工作的具体组织实施,确保绩效自评工作质量。财政局是本级绩效自评工作的管理主体,负责牵头组织本级绩效自评工作。

本级预算部门(单位)是指与本级财政有预算缴拨款关系的级行政单位、事业单位、社会团体和其他独立核算的法人组织。

资金使用单位是指具体负责承担财政性资金支出及项目具体实施任务的乡镇政府、有关部门及企事业单位(组织)等。

第五条绩效自评应遵循以下原则:

(一)绩效相关原则。绩效自评应围绕绩效目标、针对具体支出及其产出绩效进行,评价结果应清晰反映支出和产出绩效之间的对应关系。

(二)科学规范原则。绩效自评应严格执行规定的程序,按照科学可行的要求,采用定量与定性分析相结合的方式,具体评价过程应坚持定量优先的原则。

(三)公正公开原则。绩效自评应符合真实、客观、公正的要求,按照规定公开并接受社会监督。

(四)结果导向原则。部门应将绩效自评结果运用于预算安排和预算执行中,不断提高部门预算管理水平。

第六条绩效自评的主要依据:

(一)国家相关法律、法规和规章制度

(二)委、政府方针政策

(三)预算管理制度、项目及财务管理办法

(四)部门职能职责、中长期发展规划及年度工作计划

(五)行业政策、标准及专业技术规范

(六)部门申请预算时提出的绩效目标及其他相关材料,预算批复,年度预算执行情况,年度决算报告

(七)人大、审计等报告及决定

(八)其他相关资料。

第二章绩效自评的对象、内容、评价方式

第七条绩效自评的范围覆盖全部财政资金支出。即所有纳入预算管理的财政资金,包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算。按照预算级次,可分为本级预算管理的资金和上级政府对下级政府的转移支付资金。

第八条绩效自评的对象包括基本支出绩效、项目支出绩效和部门整体支出绩效。基本支出绩效一般不单独进行评价,而是并入部门整体支出绩效进行评价。

第九条各部门均要对上年整体支出绩效情况进行绩效自评(涉密部门除外)。整体支出绩效自评要以与本部门履职密切相关的项目或专项支出为重点,通过项目立项情况、资金使用情况、项目实施管理情况、项目绩效表现情况、项目绩效与部门职责匹配度的自我评价,了解资金使用是否达到了预期目标、资金管理是否规范、资金使用是否节约,检验资金支出效率和效果,分析存在问题及原因,及时总结经验,改进管理措施,不断增强和落实绩效管理责任,完善工作机制,有效提高部门整体支出资金管理水平和使用效益。

第十条各部门要选取一定金额以上、未纳入部门整体支出绩效自评的上年项目,进行项目支出绩效自评(涉密项目除外)。项目支出绩效自评范围具体是:

(一)资金规模1000万元以上(含1000万元)的项目

(二)资金规模虽达不到1000万元,具有以下情形之一的:

1.与本部门职责密切相关的项目

2.社会关注度高,具有明显社会、经济或生态影响的项目

3.委、政府确定的重点工作事项

4.财政局根据预算绩效管理工作要求确定的项目

第十一条绩效自评一般以一个预算年度为周期实施,评价基准日为上年12月31日。对跨年度的重大项目可根据项目或支出完成情况实施阶段性评价,项目竣工后实施整体评价。

第十二条绩效自评的基本内容:

(一)绩效目标的设定情况。重点评价绩效目标设立的充分性、明确性、合理性以及细化程度,绩效目标的设立是否符合客观实际,是否与部门履职相一致,绩效指标是否清晰、细化、可衡量。

(二)资金投入和使用情况。重点评价资金分配过程、投入方式、资金到位、预算执行和结果。资金分配过程是否科学规范,资金投入方式是否合理,资金能否及时到位,预算执行进度是否按预期进行,资金使用是否经济高效。

(三)为实现绩效目标制定的制度、采取的措施等。包括资产管理制度、项目管理制度和绩效跟踪管理措施等的健全性及执行情况。

(四)绩效目标的实现程度及效果。绩效目标的实现程度包括产出数量、产出质量、产出时效和产出成本。效果包括经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响以及服务对象满意度等。

第十三条绩效自评分为资金使用单位绩效自评和部门绩效自评。

(一)资金使用单位绩效自评。年度预算执行完毕和预算项目实施完成后,各资金使用单位应对照事先确定的绩效目标,开展绩效自评,形成绩效自评报告,并上报主管部门。

(二)部门绩效自评。各部门应对下一级单位报送的绩效自评报告进行审核汇总,分项形成绩效自评报告。

 

第三章绩效评价指标、评价标准和方法

第十四条绩效评价指标是衡量绩效目标实现程度的考核工具。绩效评价指标的确定应当遵循以下原则:

(一)相关性原则。应当与绩效目标有直接的联系,能够恰当反映目标的实现程度。

(二)重要性原则。应当优先使用最具绩效管理对象代表性、最能反映绩效管理要求的核心指标。

(三)可比性原则。对同类绩效管理对象要设定共性的绩效评价指标,以便于评价结果可以相互比较。

(四)系统性原则。应当将定量指标与定性指标相结合,系统反映财政支出所产生的效益。

(五)经济性原则。应当通俗易懂、简便易行,数据的获得应当考虑现实条件和可操作性,符合成本效益原则。

第十五条绩效评价指标包括共性指标和个性指标。

(一)共性指标是适用于所有评价对象的指标。主要包括预算编制和执行情况,财务管理状况,资产配置、使用、处置及收益管理情况以及社会效益、经济效益等。

(二)个性指标是针对部门或项目特点设定的,适用于不同预算部门或项目的业绩评价指标。

(三)共性指标由财政局统一制定,个性指标由部门制定。共性指标和个性指标共同构成绩效评价指标体系内容。

(四)部门应在部门整体支出和项目支出绩效评价共性指标体系框架的基础上,结合年初预算批复的部门整体支出和项目支出绩效指标、部门职责以及项目特点,补充设计个性指标,确定部门整体支出和项目绩效评价指标体系,同时根据评价情况积累经验,逐步建立适应本部门和项目特点的绩效评价指标库。

第十六条绩效评价指标体系由分级指标、指标权重和评分标准构成。

第十七条绩效评价指标由多个级次构成。一级指标下可细分二级指标,二级指标亦可细分为三级指标,以此类推。指标级次数量根据评价内容的复杂程度而定,原则上不少于三级。

第十八条一级和二级评价指标应以财政局发布的绩效评价共性指标体系框架为准,原则上不予调整。三级、四级评价指标,各绩效自评主体可根据实际情况进行增减或者调整。

第十九条指标权重是指具体指标所占的分值,反映具体指标在指标体系中的重要性。其中,一级和二级评价指标的权重原则上不予调整;三级、四级指标的权重,可根据指标内容进行分配调整。

第二十条评价标准是设定绩效评价指标具体数值时的依据或参考标准。评价标准一般包括:

(一)计划标准。是指以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价标准。

(二)行业标准。是指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准。

(三)历史标准。是指参照同类指标的历史数据制定的评价标准。

第二十一条绩效评价主要采用的方法:

(一)成本效益分析法。是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析,以评价绩效目标实现程度。

(二)比较法。是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较,综合分析绩效目标实现程度。

(三)因素分析法。是指对影响绩效目标实现、实施效果的内外因素进行综合分析,评价绩效目标实现程度。

(四)最低成本法。是指对效益确定却不易计量的多个同类对象的实施成本进行比较,评价绩效目标实现程度。

(五)公众评判法。是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进行评判,评价绩效目标实现程度。

第二十二条绩效评价方法的选用应当坚持简便有效的原则。根据评价对象的具体情况,可采用一种或多种方法开展评价。

 

第四章绩效自评工作程序

第二十三条部门应健全由部门领导负责的绩效自评组织机构,运用科学的方法,对部门整体支出和确定的项目按规定程序开展绩效自评。绩效自评工作程序一般包括准备、实施、总结、整改四个阶段。

第二十四条绩效自评准备阶段:

(一)制定年度工作计划。部门结合预算绩效管理工作要求,综合考虑评价数量、评价重点及评价范畴等情况,制定当年度绩效自评工作计划。

(二)确定评价对象。各部门根据年度绩效自评工作计划,研究确定年度绩效评价对象,并于每年1月31日前向财政局报送当年拟开展绩效自评的项目(附件),财政局在7个工作日内审核确定部门开展绩效自评的项目并通知各部门。评价对象确定后,原则上不再进行调整。

(三)成立评价工作组。部门根据评价对象、内容以及需参与绩效自评的机构和人员情况,成立评价工作组,组织开展绩效评价各环节工作。

(四)部署绩效自评工作。评价工作组根据年度绩效自评工作计划、评价对象及预算绩效管理要求,组织制定并统一印发绩效自评通知,明确评价依据、任务、时间、人员等事项。召开年度绩效自评工作部署会,组织开展相关培训。

第二十五条绩效自评实施阶段:

(一)资金使用单位绩效自评。资金使用单位应指定熟悉项目情况的项目负责人和相关工作人员,按照绩效自评报告范本(附件)中明确的内容,准备绩效自评所需要的相关佐证材料,列出资料清单,撰写绩效自评报告,报送评价工作组。

(二)收集与审核资料。评价工作组在资金使用单位提供的绩效自评报告和相关佐证材料的基础上,结合评价对象实际情况补充收集相关资料,并对所有资料进行核实和全面分析,对重要的和存在疑问的基础数据资料进一步核实确认。

(三)制定具体评价工作方案。评价工作组在充分了解评价对象的基础上,制定具体评价工作方案。方案中应明确评价对象、评价目的、评价内容、评价方法、指标体系框架、组织形式等内容。

(四)现场调研和勘察。按照工作方案,评价工作组进行现场实地调研和勘察,并对勘察情况进行视图和文字记录。有明确服务对象的,要设计调查问卷,进行服务对象满意度调查。

(五)召开绩效评价预备会。评价工作组在现场调研和勘查的基础上,准备评价资料,组织召开预备会,细化评价指标,明确指标权重和评分标准,完善评价指标体系、形成初步评价结论。

(六)出具评价意见。在完成绩效评价预备会的基础上,评价工作组会同资金使用单位,召开项目绩效评价会,通过听取资金使用单位汇报、质询等方式,对照该项目绩效评价指标进行综合评价。在评价工作组成员独立评分基础上,讨论形成工作组意见。

第二十六条总结阶段:

(一)撰写绩效自评报告。评价工作组在项目绩效评价会结束后,汇总工作组成员的打分和评价意见,撰写绩效自评报告。

(二)沟通初步评价意见。绩效自评报告初稿完成后,评价工作组就报告中所反映的问题与资金使用单位进行沟通。

(三)形成正式绩效自评报告。评价工作组在资金使用单位反馈意见的基础上,对报告内容进行完善,按照绩效自评报告的格式和内容要求(见附件)形成正式绩效自评报告。

(四)报送正式绩效自评报告。绩效自评报告需由部门负责人签字或盖章,并于每年5月31日前将正式绩效自评报告和相关资料,报送财政局。需报送的资料包括:

1.部门绩效自评结果反馈函。

2.部门绩效自评报告,包括整体支出绩效自评报告和项目支出绩效自评报告。

3.整体支出绩效自评的佐证材料。具体包括:

1)相关政策和文件资料:

①部门中长期规划;

政府相关规划;

③部门“三定”方案;

④部门职能文件;

⑤部门年度工作计划;

2)部门年度工作总结

3)绩效自评表

4.项目绩效自评的佐证材料。具体包括:

1)①政府相关规划、决策、批复;②绩效目标批复;③绩效自评表

2)资金支出明细账、完工项目验收资料(基本建设项目还应包括财务决算审计报告、竣工财务决算批复文件等);

3)项目申报立项的文件资料、项目调整的文件资料、资金管理办法、项目组织实施有关规定、资金支出总账等;

4)项目产出和效益相关佐证材料,如项目所提供公共产品数量的证明,项目所产生的经济效益的凭证

5)①访谈报告;②社会调查问卷报告。

以上整体支出绩效自评项目支出绩效自评的佐证材料中除“绩效自评表”、“自评结果评分表”、“自评结果反馈函”外,其他无需报送书面材料,只报送电子文档,并随函附上目录清单。各部门对报送材料的真实性、合法性、完整性负责。

(五)审核绩效自评报告。财政局依据部门提供的相关佐证材料,结合部门预算执行过程中掌握的相关情况,对绩效自评报告的内容、结论以及打分等情况的客观性、真实性、完整性进行核实和全面分析,出具审核意见。财政局需在20个工作日内完成审核并通知各部门。

第二十七条整改阶段:部门应结合绩效自评报告和财政局审核意见提出整改措施,限期整改。各部门整改情况于每年8月30日前报送财政局。

第二十八条绩效自评工作原则上由部门自主完成。部门绩效自评工作如果是委托第三方社会专业机构完成的,在报送财政局的材料中需特别注明(包括第三方机构的名称)。部门委托的第三方机构要遵循独立、客观、公正的原则进行评价

第二十九条财政局根据工作需要,可委托第三方社会专业机构对绩效自评进行再评价,最终结果以财政局再评价结果为准。如部门委托的第三方机构明显违反独立、客观、公正原则,评价结果与财政局再评价结果出入较大,造成评价结果等次差别的,财政局将公开通报。

 

第五章绩效自评结果及其应用

第三十条绩效自评结果采取量化评分和定性评级相结合的形式,量化分值一般为百分制,按照《财政部关于规范绩效评价结果等级划分标准的通知》(财预便201744)文件标准执行,即分为四个等级:优(90-100分);良(80-89分);中(60-79分);差(0-59分)。

第三十一条部门和财政局应当及时整理、归纳分析、反馈绩效自评结果,并将其作为改进预算绩效管理和安排以后年度预算的重要依据。

第三十二条绩效自评工作结束后,部门要及时将资料整理归档,要根据绩效自评结果,不断积累和储备历史数据,补充完善绩效评价指标,逐步建立适应本部门和本行业特点的绩效评价指标库。

第三十三条建立部门整改机制。各部门要针对绩效自评中存在的问题,及时调整和优化本部门后续项目和以后年度预算支出的方向和结构,合理配置资源,加强财务管理,完善项目管理办法,切实提高项目管理水平、资金使用效益和部门工作效率。要认真落实整改意见,不断提高预算绩效管理水平。

第三十四条建立激励和约束机制,强化评价结果在项目申报、预算编制及年度预算绩效管理工作目标考核中的有效应用。

整体支出绩效自评结果:作为考核部门年度预算绩效管理工作开展情况的依据。

项目支出绩效自评结果:绩效自评结果为“优”,在安排预算时应予以优先支持;绩效自评结果为“良”,在安排预算时可继续支持;绩效自评结果为“中”,部门应及时进行整改,并根据整改情况调整项目或扣减下一年度同类项目资金预算的10%;绩效自评结果为“差”,部门不仅要进行整改,同时暂停安排拨付资金或取消下一年度该项目资金预算,根据整改情况确定以后年度是否继续予以支持。

第三十五条建立绩效自评信息反馈和公开机制。

(一)部门应建立内部信息反馈机制。部门应将绩效自评结果信息、问题及整改意见等及时反馈给资金使用单位,资金使用单位应将整改意见的落实情况等及时报送主管部门。部门要以内部通报等形式确保内部绩效信息可查询、可借鉴、可参考。

(二)部门应建立绩效自评信息报告制度。部门应将组织评价的整体支出和项目支出绩效、存在问题和整改情况、绩效自评结果运用情况,向委或政府分管领导汇报,并绩效评价结果整改情况报财政局。

(三)推进绩效自评信息公开。按照彩神争8手机版的相关规定,各部门应于每年610日前,将部门整体支出绩效自评报告,以及纳入绩效自评范围的所有项目绩效自评报告(除涉密内容外),通过门户网站向社会公开,接受社会监督。

第三十六条建立责任追究制度。

(一)对提供虚假数据、采取各种方式干扰评价工作,绩效自评中瞒报、谎报情况的,应予通报批评。

(二)对存在截留、挪用财政性资金等违法违规行为的,按照《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)及有关规定处理。

(三)对在绩效自评工作中有下列情形的,财政局报请委或政府对相关单位和工作人员进行问责。

1.在贯彻执行预算绩效管理工作中,有令不行、有禁不止,落实不力、执行走样,或不按要求开展绩效自评工作的

2.绩效管理工作不到位,造成财政资金损失或其他严重后果的

3.弄虚作假、造成绩效自评结果严重失实的

4.其他违反财经纪律和预算绩效管理规定的

 

第六章

第三十七条部门可结合部门实际,制定绩效自评规章制度。

第三十八条本办法自印发之日起施行。

第三十彩神争8手机版自治县财政局关于印发彩神争8手机版自治县预算绩效管理暂行办法的通知》(道财通201828号)与本办法不一致的,适用本办法。

四十本办法由财政局负责解释。

 

附件:1.部门拟开展绩效自评项目明细表

2.部门整体支出绩效自评表

3.部门项目支出绩效自评表

4.部门自评结果评分表

5.部门整体支出绩效评报告(范本)

6.项目支出绩效评报告(范本)

7-1.财政支出绩效自评结果反馈函(部门反馈给财政局)

7-2.部门绩效自评结果反馈意见函(财政局反馈给部门)

8.绩效评价结果整改报告书(范本)

 

 

附件5:

彩神争8手机版自治县

XX部门20XX年部门整体支出

绩效自评报告

封面范本)

 

 

 

 

 

 

部门名称:XX部门

项目名称:XX部门整体支出

评价机构:部门名称或第三方机构

 

 


评价小组成员:

评价小组

机构职位

姓名

职务/职称

所属

单位/处室

签字

组长





成员





成员





……





报告撰写人(签字):

 

 

年  月  日

评价工作负责人(签字):

 

 

年  月  日


彩神争8手机版自治县

XX部门20XX年部门整体支出

绩效自评报告

正文范本

 

一、部门概况:含主要职能职责,年度重点工作,预算收支总额、预算执行情况(涉及数据方面的需与部门决算数据一致)

二、评价结论及绩效分析:结论按评价指标体系中体现的类别一一阐述;绩效分析主要是分析工作取得的效果,没有效果的可以写未取得相应效果

、主要经验做法

、存在的问题

、改进措施及建议

绩效评价报告后附纸质佐证材料

1.绩效目标申报表

2.部门绩效自评表

3.自评结果评分表

4.部门绩效自评结果反馈函

 

 

 

 

附件6

彩神争8手机版自治县

XX部门20XX年项目支出绩效自评报告

封面范本)

 

 

 

 

 

 

 

 

部门名称:XXXX部门

项目名称:XXXX项目

项目单位:XXXX施工单位

 


评价小组成员:

评价小组

机构职位

姓名

职务/职称

所属

单位/处室

签字

组长





成员





成员





……





报告撰写人(签字):

 

 

年  月  日

评价工作负责人(签字):

 

 

年  月  日

 


彩神争8手机版自治县

XX部门20XX年项目支出绩效自评报告

(参考样本

一、项目基本情况

(一)项目概况。

1.立项背景及目的。

2.项目实施情况。

3.资金来源及使用情况。

4.组织及管理情况。包括项目组织情况、项目实施流程、资金拨付流程。

(二)绩效目标。(与年初编制的项目目标一致)

1.总目标。

2.年度目标。包括产出目标、效果目标

二、绩效评价工作情况

(一)绩效评价目的。该项目评价的目的是什么?

(二)绩效评价工作方案制定过程。

1.前期调研。

2.研究文件。

3.绩效评价指标体系及工作方案的设计。

(三)绩效评价原则、评价方法

1.绩效评价原则。采用什么原则?(科学规范、公开公正、绩效相关等原则

2.绩效评价方法。采用什么评价方法?

)本次绩效评价的局限性。

三、评价结论和绩效分析

(一)评价结论。

1.评价结果2.主要绩效

(二)具体绩效分析。对照绩效评价指标体系逐项进行定量定性分析。

四、成本效益分析

对资金使用方向、资金收入和支出结构;项目和资金管理情况;资金的节约性、资金使用效果;变化趋势等进行分析评价。

五、主要经验及做法、存在的问题和建议

(一)主要经验及做法;

(二)存在的问题;

(三)建议和改进措施。

绩效评价报告后附纸质佐证材料

1.绩效目标申报表

2.部门拟开展绩效自评项目明细表

3.部门绩效自评表

4.部门自评结果评分表

5.部门绩效自评结果反馈函

 

 

附件7-2

部门绩效自评结果反馈意见函

财政局用于回复部门自评报告的函

按照相关规定和绩效评价要求,根据贵单位×××       项目的绩效报告和绩效评价工作组的现场评价情况,形成绩效评价报告。现将《×××项目绩效评价报告》反馈贵单位,请于   年 日前提出书面意见或说明,逾期未复,视为无异议。

项目单位意见

自评报告中“评价结论”的意见

 

 

 

自评报告中“建议”的意见

 

 

 

对自评报告其它意见或建议

 

 

 

单位(盖章)  

年  月  日

附件8

部门评价结果整改报告书

(参考格式)

预算部门(盖章):时间:

项目名称


 

自评结果存在的问题

 


 

 

 


经办人:



附件:3.《彩神争8手机版自治县预算绩效自评管理暂行办法》 附件1-4;7.1.xls

1.《彩神争8手机版自治县预算绩效目标管理暂行办法》 附件1-5:绩效目标申报、审核表.xls

2.《彩神争8手机版自治县预算绩效跟踪管理暂行办法》 附件1-3:绩效目标跟踪表.xlsx

2.《彩神争8手机版自治县预算绩效跟踪管理暂行办法》 附件4:绩效跟踪报告(参考).docx

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

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